税收征管中的风险管理问题研究开题报告

税收的征收管理,是财政管理和监督的重要组成部分,是税务机关依法向纳税人进行税政宣传,贯彻政策,掌握税源,组织收入的重要手段。 营改增#8221;是当前这一时期结构性减税的重要内容之一,先后在全国多个省市进行试点工作,在全面推进#8220;营改增#8221;的过程中,暴露了一些税收征管风险管理方面的问题,如税收风险管理意识淡薄、资源配置不合理、税收征管风险管理的信息化建设不完善以及税收征管风险管理预警系统不足等问题.因此,从税收风险管理和控制的角度,分析税收征管活动存在的风险因素及其最终产生的税收风险损失,并针对性地建立起控制税收征管风险的构架,保证税收征管活动的高效进行,具有十分重要的现实意义

本课题研究的基本思路：

1.通过实地调研、文献阅读和资料查找，明确国家税收征管的政策和现状，分析风险管理在税收征管之中的意义。

2.分析借鉴OECD国家、新加坡等国的经验，并且比较分析国内外学者的研究现状

拟解决的关键问题：

1.建立风险管理模型和健全风险评估机制。目前基层税务机关的风险管理主要是以指标为主，风险模型的研究不够深入；风险评估机制不健全，对如何从制度上确定风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用缺乏系统的操作办法，对风险管理任务的下达和完成缺乏统筹安排，导致风险管理形式重于实质，风险管理结果应用水平较低，互动协调机制有待进一步加强。

2.建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系，以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。因此，借鉴风险管理理论，建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系，对当前和潜在的税收风险进行确认并实施有效的控制，变事后处理为事前、事中的预警控制，科学地监测和有效地防范、化解税收风险，可以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。

写作提纲

1.指出当前国内税收征管中所存在的问题

2.分析风险管理理论在我国税收征管体系中运用的现状

3.思考解决问题的对策，如何更好的完善和运用风险管理理论于我国税收征管体系

1、国内

相较西方发达国家而言，我国国内对风险管理概念的研究起步较晚，1980年后，由一些企业首先从安全系统工程管理的思路出发，引进了西方风险管理理论来控制企业自身生产经营的风险。税收风险管理受到了企业风险管理的启发，一开始多是从企业角度研究分析税务风险和税收筹划，在此之前的研究文献并不是很丰富，站在税务机关角度来研究税收风险管理的理论及方式是近些年才开始的。2002年国家税务总局发布的《2002年-2006年中国税收征收管理战略规划纲耍》中第一次明确提出＂风险管理＂的概念，并阐述了防范税收遵从风险的措施。2008年12月召开的全国税务工作会议上，时任国家税务总局局长肖捷提出了＂要全面开展税收管理风险分析，加强税收风险管理＂的目标。随后，2010年国家税务总局正式出台《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》，标志着税收风险管理为导向的税源专业化管理的正式启动。2012年全国征管改革工作会议上再次明确将＂税收风险管理为导向＂作为贯穿我国税收征管改革的核屯内容。各地税收工作者对于风险管理的应用研究，从实践的角度也提出了一些见解和看法。其中，冷秀华（2011）分析了当前税收征管中存在的突出问题，提出借鉴风险管理理论，进一步推进税收风险管理的思考：推进信息管税；优化人力资源配置；加强部门协作，构建完善#8220;四位一体#8221;税源管理机制；健全税源管理专业化体系。通过建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系，以实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。2010年第11期《税务研究》刊登胡云松发表的《税收风险管理的范畴与控制流程》一文，从税收风险管理流程框架的设计和实施运行的角度，概括指出税收风险管理机制是由风险分析识别、风险等级排序和风险处理这三个基本且重要的环节组成一个完整的体系。

2、国外

风险管理理论产生于20世纪30年代＂大萧条＂时期，全球爆发的金融危机造成了大范围的经济衰退，部分专家学者开始尝试寻找和建立有效的机制，减少或消除风陰带来的系列危害性后果。20世纪70年代后期，首先由一些发达国家尝试在税收管理领域引入风险管理概念和方法，通过研究如何控制风险来提高税务机关税收征管的质效，全球性的风险管理浪潮在逐渐形成。1997年以后，世界经济合作与发展组织（OECD）开始具体深入地研究税收风险管理相关理论，5年后OECD在其战略管理论坛讨论形成决议：将全面地指导成员国企业特别是中小企业税收遵从风险管理，以促进全球税收遵从风险管理的实践应用。OECD于2004年推出了《遵从风险管理：管理和改进税收遵从》作为税收风险管理应用指引，通过研究风险识别、风险应对的一般原则，阐述税收风险管理的基本原理，并归纳总结其成员国在税收风检管理实践中取得的成功经验，描述了税收风险管理的理论框架，在税收管理领域应用风险管理理论的历史上具有跨时代的意义。2008年在南非开普敦组织召开的税收管理论坛第四次会议上，OECD就大企业税收风险管理的相关问题的组织了深入讨论。2009年，税务管理论坛（FTA）推出了关于税收风险管理的指导性系列文化其中的最新研究成果《税务机关创新行动方案目录》及《信息手册》，介绍了防范纳税遵从风险的新举措。国外相关学者对税收风险管理的研究主要包括研究税收风险产生的根源、研究税收风险管理的设计框架流程和研究推进税收风险管理持续发展的举措等方面。Carmody（2003）认为内部制度的不完善和外部经济环境的变化是影响组织的税收风险主要因素。Neubig（2004）认为税收风险管理是税务机关的一种事前管理，要加强对涉税业务的评估和审核。David（2004）和Petolick（2009）在深入地研究税收风险的产生原因之后，指出在经济社会活动中的各种不确定性会波及税收

收入，造成税收管理中风险的产生。Nelson（2012）则对如何化强税收风险管理

研究计划：

1.2022年11月15日前，确定论文选题；检索阅读相关文献；

2.2022年11月27日前，与指导老师再次讨论确定论文选题，确定研究对象、研究思路、研究方法和技术路线等；撰写指导周记；

2.2022年11月28日至2022年1月5日，按要求撰写开题报告初稿；

3.2022年1月11日至3月1日，收集与选题相关资料，撰写并提交论文大纲；翻译外文文献；

4.2022年3月2日至4月30日，用最新的资料加以调整；按毕业论文规范化要求撰写并完成论文初稿；提交英文参考资料和译文；提交毕业论文中期检查表；

5.2022年4月30日至5月31日，按指导意见修改论文初稿及中外文摘要，按学校规范化的格式要求定稿打印、装订；在指导下做好毕业论文业务总结；

6. 2022年4月30日至5月31日，按要求补充完善毕业论文材料；进行答辩前准备。

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