企业内部控制活动研究开题报告

1. 研究目的与意义

(1)保护企业财产的安全与完整。内部控制制度对企业财产物资的保管和使用采取控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，从而可以杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；

(2)提高会计资料可靠性与正确性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，正确和可靠的会计资料能够有效地防止错误和弊端的发生。

(3)保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规；

2. 研究内容和预期目标

现如今社会主义市场经济发展迅速，内部控制在企业管理和发展中的地位和作用日渐重要。企业内部控制制度对内可以完善自身管理制度，对外可以加强自身竞争力。内部控制能使企业适应当今社会的激烈竞争，从而获得长远的发展。首先，加强内部控制有利于建立现代企业制度；其次，加强内部控制有利于把贯彻执国家或企业行政策法规。再次，加强内部控制是有利于保证会计信息真实准确。同时，加强内部控制是有利于保证企业资产安全完好。最后，建立和完善企业内部控制体系有利于当前内部控制制度建设。因此建立和完善企业内部控制体系是巩固改革成果，提高企业效益与效率的需要。

目前我国大多数企业部控制制度都不够完善，主要体现在：1企业风险控制意识薄弱。在全球政治经济一体化进程中，我国和世界经济联系更加密切，更多的国内企业要走出国门，参与国际市场的竞争，同时更多外资企业涌入国内，参加国内市场竞争。在这样的背景下，国内企业所面临的竞争不断增大，各种不确定性因素也逐渐增多，企业所面临的各种风险也更加复杂。2公司治理结构不完善。完善的公司治理结构是保证企业内部控制有效发挥和企业内部控制有效运行的前提和基础条件，也是企业能够实行内部控制的环境保障。3我国企业风险控制体系不健全。有些虽已经建立了风险管理机制，但没有得到有效执行，导致风险管理机制形同虚设。4企业内部控制监督机制的不健全。如果一个企业的内部控制监督机制不健全就可能造成内部控制执行的力度不够，不能达到原来的目的。

3. 国内外研究现状

关于内部控制方面，许多人论述了内部控制的重要性，认为内部控制对于一个企业的良好发展有着十分重要的作用，同时，完善企业内部控制制度，有利于企业面对日趋激烈的市场竞争。

从内部控制制度的体系方面进行分析的有：王晚莉 （2009 第一期）《现代企业内部控制制度分析》中提出完善企业内部控制,保证会计信息质量,对完善公司治理结构和信息披露制度具有重要意义。牛爱民 （2009年06期 ）《构建企业内部控制评价体系研究》认为拥有一套良好的评价体系能够使企业切实加强内部控制体系的建设和执行，促使企业内部控制评价遵循原则,不背离内部控制目标和达到内部控制的效果。

从企业内部控制体系与风险防范的角度出发的有：张宜霞（2009年03期 ）《企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制》认为建立企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部制之后的事，也是企业内部控制建立过程之中的事。对于如何建立企业内部控制体系在李莉（2012年03期 ）《论企业内部控制的风险管理机制》中提出了许多的建议，比如,在企业内部培育良好的风险管理理念，不断完善公司法人治理结构，不断完善公司风险应对管理体系，强化企业内部审计主导的内部监督机制。

4. 计划与进度安排

研究一个企业的内部控制我主要分为两个方面来研究，一方面是从企业自身出发来研究本企业的内部控制制度。另一方面是通过事务所对企业内部控制的审计评价来研究。主要运用的方法有：（1）资料收集分析法。通过收集有关企业内部控制的相关资料，并进行归纳整理，从而分析该企业的内部控制制度的优点与缺陷。（2） 调查问卷法：通过发放问卷来了解公司员工对本企业内部控制制度的看法。

5. 参考文献

王晚莉 （2009 第一期）《现代企业内部控制制度分析》

牛爱民 （2009年06期 ）《构建企业内部控制评价体系研究》

张宜霞（2009年03期 ）《企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制》