上市公司内部控制审计研究开题报告

1. 研究目的与意义

1.1选题理由：

随着我国上市公司内部控制审计的推行,内部控制审计已经成为与财务报表审计具有相同地位的一项重要审计工作. 健全有效的内部控制可以合理保证企业经营效率与效果、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。当前,我国上市公司内部控制审计方面存在的问题主要是企业内部控制报告框架体系急需完善,风险导向理念需要加强,审计工作标准不一致等.完善上市公司内部控制审计的对策,主要包括加大对内部控制审计运行的外部环境的重视程度;加快完善上市公司内部控制制度,大力推进规范的内部控制制度的执行情况,开展内部控制自我评价;会计师加强自身建设,积极应对内部控制审计的新要求;大力推行风险导向下的上市公司内部控制审计模式,将财务报表审计与内部控制审计结合到一起等。

1.2选题意义：

2. 研究内容和预期目标

2.1研究内容：

阐述上市公司内部控制审计研究的国内外的理论研究。目前有关审计报告的研究逐步向国际化准则靠拢， 当前许多企业的会计内部控制问题非常突出和严重，进而影响了企业的经济效益，阻碍了企业的发展和壮大。因此，会计内部控制问题是当代企业改革的重点之一，也将成为企业获得竞争优势的新突破点。会计内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。会计内部控制是企业各项管理工作的基础，会计内部控制框架的构建是企业会计内部控制完善的基本起点，是现代企业持续、健康发展的重要保证。

2.2拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

3.1国外研究现状

自sox法案及其他各国颁布与内部控制审计相关的政策法规要求强制披露上市公司内部控制信息，对于内部控制审计费用、内部控制缺陷评价、内部控制审计准则等国外学者都有较为丰富的研究。典型的研究成果研究包括：

1.对风险导向内部控制研究成本的研究

4. 计划与进度安排

研究计划：2022年11月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；

2022年1月，完成开题报告并交指导老师审定；

2022年2月至3月，归纳整理文献资料并构思论文框架，整理并阐述上市公司内部控制审计研究的理论研究，探究实证分析写作方法，结合内部控制审计报告，找寻本文章论述的要点，并进行搜集数据资料；

5. 参考文献

[1]刘莎，许杰慧.企业内部控制审计相关问题探讨[j]会计之友，2012,(31):60~63

[2]吴一能。上市公司内部控制审计缺陷以及对策[j]财会月刊，2013（4上）

[3]黄秋菊，2010.关于我国《企业内部控制审计指引》的几点思考[j],审计月刊（9）:47-48