奔福德定律和舞弊三角理论在财务舞弊案例分析中的应用——以康得新为例开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，不少上市公司因各种违规行为被证监会处以严罚，甚至被要求退市。随着证券市场不断发展壮大，财务舞弊越来越频发，财务舞弊手段变化多样，舞弊金额也越来越庞大。从长生生物审计失败，到康美药业财务造假，再到瑞幸咖啡财务舞弊事件，中国证券市场财务丑闻接二连三，严重的损害投资者的利益，影响经济的稳定运行。

财务舞弊是指通过财务欺诈等违法违规手段，为舞弊方带来利益，对他人造成伤害或损失的故意行为。对上市公司财务舞弊案例进行研究，对国家制定和更新相关经济政策有着重要的参考意义，也为完善会计准则和审计准则提供了理论基础。财务舞弊案例分析对投资者、上市公司、资本市场和社会都有着十分重要的作用。对投资者而言，倘若财务舞弊能够经过分析得到有效治理，投资者的利益能得到更切实保障；对上市公司而言，分析舞弊案例有利于加强公司管理，提高公司运营效率；对资本市场而言，有利于净化市场环境，给予市场积极引导，促进市场健康发展；对社会而言，有利于加强社会诚信建设和经济社会稳定发展。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

本文依据财务年报，结合一系列规范和相关的财务舞弊理论，分析康得新材料集团股份有限公司的财务舞弊案例。通过对公司财务舞弊案例的深入研究，分析其进行财务舞弊的手段，进一步探求公司走上财务舞弊道路的多重动因。通过研究该公司舞弊案例，引发对上市公司财务舞弊防范对策的思考。

拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

（1）财务舞弊手段分析

从财务舞弊的技术手段来看，陈仕清（2018）指出，虚增收入是最主要的方式，一般通过虚构交易、伪造凭证的形式，在账面上提高利润数据，而后列入应收账款，转入坏装准备科目处理。此外，企业也可能通过关联关系和资产重组的形式，将多个企业的营业收入归纳为一个上市公司名下，侵占上市公司资金，进行财务舞弊。

钟华（2013）在对财务舞弊的非正当表现进行总结之后发现，上市公司审计信息披露违规还通过改变交易发生的时间虚构经营利润、拟定不存在的上下游企业增加企业财务的关联方、利用高额的投资回报诱导相关人群进行股票投资等方式来实现。陈思喆（2015）研究认为上市公司管理交易舞弊手段具体包括关联购销、资产和股权交易、资产拆借、费用分摊、关联交易非关联化等。

4. 计划与进度安排

（1）2022年11月20日前搜集并阅读资料确定选题；

（2）2022年12月11日前在导师的指导下完成开题报告；

（3）2022年12月至2022年1月广泛搜集与选题有关的资料与数据，仔细阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1]叶钦华,叶凡,黄世忠.收入舞弊的识别与应对——基于东方金钰交易造假的案例分析[j].财务与会计,2021(15):36-40.

[2]苏斌,钟莉.瑞幸财务舞弊事件给审计带来的启示[j].会计之友,2021(04):135-140.

[3]苗爱红.基于舞弊风险因子理论的上市公司财务舞弊治理研究——以尔康制药为例[j].财会通讯,2020(20):100-103.