中小企业完善内部会计控制问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

众所周知，随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、扩大就业和保持社会稳定的重要力量。中小企业的不断发展，不断推动着我国经济体制的改革，由于中小企业更多是属于第三产业，更加贴近人民，更加贴近生活，在激烈的市场竞争中有一定的弹性，是市场经济的主体。近年来不少科技创新型中小企业的蓬勃发展，推动了社会的进步，成为技术进步中最活跃的创新主体。

据有关调查显示，截止2015年底全国注册登记的中小企业已经将近5000万家，占企业总数的98%以上，贡献了中国60%的GDP、50%的税收，给我国提供了将近上千万个就业岗位，成为拉动我国国名经济的重要一环。我国仍然是处于发展中的国家，中小企业的不断壮大与发展给我国提供了良好的就业岗位，在一定程度上缓解了我国的就业压力，从而稳定了社会的就业，稳定了地方财政基础，扩大了地方财政收入。目前，我国大部分中小企业普遍没有建立或实施有效的内部控制制度，进而影响了中小企业的健康持续发展。加强企业内部控制是企业长期发展的关键，是企业可持续发展的根本，随着市场经济的不断确立，内部控制可以保障企业资产的安全与信息的完整，有效的实现组织的目标，有效的内部控制能够加强对资产的管理，确保资产的安全与完整；同时通过风险管控有效防范风险，从而给企业最全面的管理，给企业的获利提供最有利的保障。与此同时，良好的内部控制制度相当于给企业竖起了一道#8220;高压线#8221;，使其在日常的运营中有章可循、有法可依，避免了一些在企业的重大决策中出现权力过于集中或者企业的重要人员独断专行，从而给企业造成不可估量的损失。在一定程度上预防和减少了贪污腐败、挪用公款等不法行为的发生，使得企业的各级管理人员清廉从政，保护了企业的利益，促进了企业的发展，使企业能够更好地完成盈利目标，因此加强企业内部控制成为现代企业的重中之重。

2. 研究内容和预期目标

本文通过对南通鸿业纺织有限公司为例进行实地询问调查，发现普遍中小企业中内部控制存在的问题，从控制环境、内控意识、建立健全内控制制度、加强企业监督等方面提出了相关的解决对策，确保企业可以更好更快的发展。

研究内容：

一、中小企业的概述

3. 国内外研究现状

研究内部控制，首先不得不考虑内部控制的体系框架。关于内部控制理论框架，国外学者及会计执业界取得了一定的研究成果。最早涉及内部控制的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会修订发布的《会计报表的验证》（verification offinancialstatements）。最早定义内部控制是1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查（examination of financial statements by independent public accountants）。

1949年，美国会计师协会（aicpa）的审计程序委员会首次在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》这份报告中对内部控制制作了定义。80年代由于出现一些舞弊性财务报告和企业突发破产事件等，在这个前提下，美国成立了treadway委员会，并发表了著名的coso报告，强化了一系列内部控制措施。在2002年，美国的会计监管委员会上市，同时声明公司采用了coso内控框架作为自己的标准内控体系。时至今日，世界上的许多的组织和市场也都将coso内控框架作为自己的标准内控体系，另外一些组织和市场则是以coso内控框架为蓝本，从而建立自己的内控体系。

我国的内部控制管理仍以政府为主导，1986年财政部颁发《会计基础工作规范》，其中对内部控制做了明确规范，1997年1月中国注册会计师协会实施.《独立审计具体准则第9号--内部控制与审计风险》，在2005年，我国首先后出台了和coso内控框架有共同基础的《上交所上市公司内部控制指引》文件，随后出台了《深交所上市公司内部控制指引》文件。从理论体系上来说这一前一后出台的文件和coso内控框架都是一脉相承的，更加强调了内部控制的重要性。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月-12月：搜集并阅读资料确定或调整选题；

2.2022年12月：在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年1-3月：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

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