营改增政策能提高企业全要素生产率吗？开题报告

1. 研究目的与意义

自从1978年我国改革开放以来，中国经济飞速发展，在2010年成为世界第二大的经济体。但是，这是利用加大生产要素投入的“粗放型”经济发展模式来促进经济的高速发展，随着时间的推移，资源消耗越来越多，环境也遭到迫坏，人口红利和制度红利逐渐消退，我们认识到高投入低效率的增长模式是不可持续的。我们深刻的认识到，只有大力促进企业技术创新，攻克关键核心技术，推进企业供应链现代化的建设，才能摆脱我国一些关键技术受制于人的局面，才能把国际竞争和我国发展的主动权牢牢把握在自己手里。提升企业的全要素生产率是我国经济可持续发展的关键。

营业税向增值税的转变是近些年财税体制改革的重点，也是我国在2008年的增值税转型后去进一步完善流转税的关键步骤。在“营改增”开始之前，我国的营业税和增值税是并存的二元化的税制，彼此之间无法形成抵扣链条关系，同时，不同行业的纳税人之间也不存在差异，这种税制使资源配置低效，不利于我国企业的发展和结构调整。因此，“营改增”势在必行，成为我国税制改革的一大趋势。

税制改革的目的不是局限于降低企业的税收负担和创造适合企业生产经营的环境，促进企业效率的提高才是最根本的目标。“营改增”作为我国近些年财税体制改革的重点，对我国大多数企业产生了一定的影响，需要我们研究这种影响的内在的发挥作用的机制，这对提升我国全要素生产率有深远的意义。

2. 研究内容和预期目标

本文将通过探讨研究“营改增”和企业全要素生产率两者之间的联系及其内在的作用机制，更深入全面的探究“营改增”的现实意义。

写作提纲：

3. 国内外研究现状

在我国经济模式逐步转变，产业结构不断优化的背景下，促进生产性服务业的发展和实现服务业和制造业之间的相互联系极为重要。由此，我国于2011年发布了“营改增”的试点方案，现有研究将“营改增”的政策效应分为以下几类。

一是税负效应，有部分学者研究发现“营改增”的直接效应是缩小了我国间接税的税率差距，避免企业重复征税，减轻企业税收负担，提高盈利水平。二是价格效应，因为增值税属于间接税，抵扣链条完整有效的情况下能够一直转嫁给下一个客户，最终是由消费者承担的。因此总体上所有行业的生产者成本都是下降的。三是收入分配的效应，增值税的征收能够有效促进收入的公平分配，“营改增”能够改变要素收入的收入效应提高了农村居民的收入水平，缩小了城乡居民收入分配的差距。同时，在“营改增”后，低收入家庭的税负下降幅度高于高收入家庭，通过收入再分配改善分配情况。

综之，通过“营改增”实现的价格效应、收入分配效应能够促进结构性减税，促成不同产业间的联动升级。但是关于对于“营改增”的税负效应还未得出一个一致的结论。为研究“营改增”所带来的减税效应对我国经济发展的推动作用，需要我们加深对企业全要素生产率这一指标的研究。全要素生产率是我国经济发展的决定性因素，也是第一生产力，能有效的衡量企业的综合素质。党的十九届五中全会中也提出要提升企业技术创新力，只有大力推动企业创新，建设现代化的产业链供应水平，才能摆脱关键核心技术受制于人的局面，掌握国际竞争和发展的主动权。

4. 计划与进度安排

提出假设：

假设1：在其他条件不变的情况下，“营改增”会促进企业全要素生产率的提高。

假设2：在其他条件不变的情况下，研发投入不同的企业，“营改增”对该企业全要素生产率的影响存在差异。

5. 参考文献

[1]陈晓光.增值税有效税率差异与效率损失——兼议对“营改增”的启示[j].中国社会科学,2013(08):67-84 205-206.

[2]刘行,叶康涛.增值税税率对企业价值的影响:来自股票市场反应的证据[j].管理世界,2018,34(11):12-24 35 195.

[3]刘柏惠.增值税改革物价效应的度量和预测——基于投入产出表的分析[j].财贸经济,2015(10):59-72.