**公司内部控制研究开题报告

1. 研究目的与意义

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

企业内部控制需要由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施控制目标。如果建立并且实施一套高质量的企业内部控制体系，对于企业内部管理水平和风险防范能力的提高以及促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争都有着重要的作用。

电子商务行业作为新兴行业，主要依靠网络平台为消费者提供商品和服务，发生实质交易。近年来，消费者购物方式发生改变，网上消费日益增多，消费额成倍增长，营业额从2004年的49亿元到2015年的30万亿元，以超过221%的年复合增长率快速发展，成为一种重要的消费方式，阿里巴巴企业更是其中的龙头企业。

2. 研究内容和预期目标

研究内容

1：电子商务以网络为大环境，每个电商之间在信息技术方面都有或多或少的联系，没有时间和空间的限制，拥有很高的开发程度。虽然已有一些专门针对电子商务企业的内部控制措施，但我们还要了解控制环境认识存在偏差，企业信息安全风险加大，财务数据控制难度加大，信息与沟通力度不足等对电商内控的影响。

2：电子商务在运营过程中有采购环节，存货管理，销售环节，人力资源等，了解各个环节的内部控制。

3. 国内外研究现状

近年来，我国学术界对内部控制理论和实务的研究均有一定的进步。并且较多的吸收了美国coso报告的内部控制框架。特别是，在《企业内部控制基本规范》及其应用指引发布后更加快了国内内部控制理论与实务的研究进程。

2001年2月阎达五教授和杨有红在其合著的论文《内部控制框架的构建》，2006年7月郑石桥所著《内部控制实证研究》一书，2007年9月贺欣所著《内部控制有效性与财务报告可靠性研究》，2008年6月28日我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日五大部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，2013年1月赵亮在《风险控制是企业生产发展之本-内部控制实务》一书，都使我国在内部控制理论与实务研究方面将越走越远。

2008年，财政部、审计署等相关部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，标志着我国企业内部控制的正式实行。这在一定程度上规范了我国电子商务市场的竞争秩序，由于我国电子商业企业的内部控制体系实行的时间较短，加上电子商务行业的特殊性，内部控制体系还不够健全和完善，实行内部控制的过程中还存在着一些的问题。

4. 计划与进度安排

2022年12月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；

2022年1月，完成开题报告并交指导老师审定；

2022年1月至3月，归纳整理文献资料并构思论文框架，整理并阐述内部控制的理论要点，探究实证分析写作方法，结合电子商务的实例，找寻本文章论述的要点，并进行搜集数据资料；

5. 参考文献

[1]王慧.电子商务企业内部控制案例分析研究-基于《企业内部控制基本规范》[d].财政部财政科学研究所.2013.5.31

[2]韩艳芳.a公司内部控制研究[d].北京交通大学.2014.1.5

[3]常艳.电子商务企业内部控制存在的问题及对策[j].财政监督，2012 (8) :48-50.