会计师事务所质量管理研究 ——以安永华明事务所为例开题报告

1. 研究目的与意义

瑞幸的财务造假事件使我对会计师事务所审计质量产生了很大兴趣，浑水调研公司（Muddy Waters Research）这家有名的做空机构仅通过实地调研和关联方调查这样看似极其简单的方式就能得出89页的报告，给出强有力的推断。而作为深入瑞幸内部的审计机构安永，他们派出了一大批专业人士进行审计，却对22亿元的造假浑然不知。拥有公司内部财务数据与一大堆会计资料与凭证的安永却发现不了被审计单位的大额造假，这样低级的审计失败是否表明安永会计师事务所审计质量低，缺乏审计质量控制。

2. 研究内容和预期目标

由于审计从业人员需要承担审计的职业责任和法律的既定责任，会计师事务所和相应的注册会计师可能承担连带的法律责任或分担相应的赔偿责任。会计师事务所为了避免审计失败、会计师与被审计单位串通勾结等等可能对会计师事务所声誉造成不良影响的行为，应该提升审计质量，对可能对会计师事务所声誉产生不良影响的审计潜在风险做到有效的合理的规避。

第一部分，引言部分。引言部分主要简单介绍了研究背景，梳理了全文的研究思路，点出了研究内容，明确了采用的研究方法，提及了本文的创新点，为后面内容的展开做了铺垫。

3. 国内外研究现状

本文运用文献探究和案例分析相结合的思路，分析与论证相结合的研究方法。我查阅了很多资料发现了近些年各大会计师事务所对于审计程序的创新和发展停滞，对审计工作也缺少监督，我整理并归纳了我的发现，并总结了研究现状，对未来有可能的研究进行了推测与展望。 正文部分选取的文献来自于2010年至2020年这几年的发表在核心刊物和著名杂志上的文章，公众号和各大视频网站的评论，主要包括《商业会计》、《财经界》、《审计与经济研究》、《财会学习》、《中国集体经济》等。

李慧慧（2020）认为提高审计质量，加强审计质量控制是审计从业人员保证审计质量所制定的必要程序，是确保审计工作得到贯彻执行的保障、也是提高审计工作效率的关键。审计质量的有效控制需要制定相关的计划和目标，并严格按照计划和目标采取相应的审计程序和方法、适时调整，适应当时的政策环境，对可能产生的审计潜在风险进行合理的规避，并且做好系统性的和总结和反馈。傅晓宇（2020）认为在审计工作中，由于人为因素引发的重大审计风险，需要会计师事务所适当增加符合当前审计工作特点的审计程序，依照程序严格地执行，有助于降低审计风险。

4. 计划与进度安排

以瑞幸咖啡财务造假为案例，引出安永会计师事务所进行上市公司审计时出现的问题。从审计程序、监督管控和审计质量等角度评析安永进行审计工作的效果，并且探究其原因，为今后会计师事务所的审计工作质量的提高和风险的有效规避提供了借鉴与思考。

5. 参考文献

[1]我国会计师事务所规模与审计质量控制的几点思考[j]. 刘从伟. 东方企业文化. 2007(07)

[2]a会计师事务所审计质量控制研究[j]. 杨朋伟.价值工程. 2020(04)