税延养老保险产品对个人税收影响的精算评估开题报告

1. 研究目的与意义

中国老龄化问题日趋严重，养老保险越来越受到国家和个人的关注。

税延养老保险试点在我们国家是一项全新的制度设计和制度安排，从2009年国务院首次提出要适时开展个人税延型商业养老保险，到2015年10月30日，推进个人税收递延型商业养老保险试点工作的展开，我国正在不断的推行税延养老保险的实施，关注税延养老产品对个人税收的影响也成为该政策实施的必要方面。

因此，本文将总结对比各国的养老保险产品的税收政策，就税延养老保险产品对各级收入人群的影响进行精算评估，来分析我国税延养老产品对个人税收的影响。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：分析我国税延养老保险产品对个人税收的影响

关键问题：

1.各国的养老保险产品的税收政策调查

3. 国内外研究现状

国内：

1.朱文君(2011),通过对上海地区采取问卷调研以及实证分析的方式，得出了两个个税递延型养老保险的计税方法，分别为:“递延个税”积累期计税操作方法和“递延个税”给付期计税操作方法。两种方法通过实证分析比较得出,“ 递延个税”给付期计税操作方法能使投保人获得更多的优惠。

2.李晓晟(2011)通过对三种延税的优惠模式(eet,eie,te)进行分析比较,得出eet模式为延税最佳模式。通过对个人年金养老保险eet模式的实证分析，得出了有关个税递延型养老保险的方案设计，即纳税人任何一年可供款至账户的限额，基本计算方法为上年收人的20% 以前年度未使用的供款额度一上年的退休金调整额，每年规定不得超过该最高限额，超过供款限额部分每月1%的罚款率。

4. 计划与进度安排

2022年12月-2022年1月：查询国内外资料，总结分析国内外税延养老保险产品的税收政策

2022年1月-2022年2月：完成初稿工作

2022年3月-2022年4月：论文的修改阶段

5. 参考文献

主要参考资料：

书集： 1.《全球养老保障改革与发展》作者科林吉列恩（colin gillion） 2.《当代拉美国家社会保障制度》作者杨世伟

文献： [1] 张晏玮,王国军. 美国个税递延型养老保险的影响因素对中国的启示[j]. 武汉金融. 2018(01)