企业税收优惠的节能减排效应评估研究开题报告

伴随着工业化、城镇化进程加快和消费结构持续升级，我国的资源特别是能源过度消耗和环境污染问题越来越突出，节能减排日益成为调整经济结构、转变经济发展方式、推动科学发展的重要抓手和突破口。为此，国家#8220;十一五#8221;规划纲要明确提出了节能减排目标，具体设定了#8220;万元GDP能耗#8221;、#8220;二氧化硫排放量#8221;和#8220;化学需氧量#8221;3个约束性指标的控制总量，#8220;十二五#8221;又增加了#8220;氨氮#8221;和#8220;氮氧化物#8221;2个新指标。

面对艰巨的节能减排任务，需要形成以政府为主导、以企业为主体、市场有效驱动、全社会共同参与的有效推进机制。普遍观点认为，税收政策是节能减排、促进低碳经济发展的最具市场效率的经济手段之一。自20世纪70年代以来，一些发达国家已相继制订了相应的税收政策用于保护环境，促进节能减排。然而，在具体的政策实践中，各国节能减排税收政策的差异较大，并没有一个统一的标准可循。因此，有必要结合我国经济运行情况，实证研究我国节能减排税收政策效应，为我国加快建设资源节约型、环境友好型社会提供科学合理的政策建议。

研究内容：

一、我国节能减排税收优惠的现状及其存在的问题

（一）目前我国节能减排税收优惠体系的现状

（二）当前我国节能减排税收优惠体系存在的主要问题

二、发达国家的节能减排税收优惠体系及经验借鉴

（一）发达国家的节能减排税收优惠体系的基本做法

（二）发达国家的节能减排税收优惠体系的经验借鉴

三、构建我国新型节能减排税收优惠体系的建议

（一）改善我国节能减排税收优惠的策略

（二）优化节能减排税收优惠的具体措施

（三）完善我国节能减排税收优惠体系建设

拟解决的关键问题：

健全我国的节能减排税收体系；提高我国主体税种的节能减排效应；减轻现行增值税制度对技术进步的阻碍作用。

写作提纲：

第一部分，引言。问题的选定、研究背景、论文的研究意义，提出论文研究方法，和基本框架。

第二部分，现有研究述评。从环保税收政策研究历程、关于节能减排税收政策作用的分析、制定企业节能减排税收政策的原则和关于我国结构性税收调整的观点这四个这四个方面来详细概述现有相关研究。

第三部分，我国企业节能减排税收政策的现状分析。阐述我国现有节能减排税收政策；通过模型的建立，分析我国现有企业节能减排税收政策的实施效果；从企业生产运作流程的角度，指出我国现有企业节能税收政策存在的问题并对问题存在的原因进行分析。

第四部分，国外促进企业节能减排税收政策的比较与启示。从企业生产运作流程这一角度描述国外政府运用税收政策促进节能减排的做法，并分析得出对我国企业节能减排税收政策完善的启示。

第五部分，对策研究。根据国外实践经验和我国现有税收政策比较的分析，结合税收制定原则、理论依据、我国具体国情，从企业生产运作流程的角度，指出各阶段税收政策需要完善的地方，并提出相关方政策建议。

第六部分，结论与展望。论文的研究结论，阐明论文研究的局限和未来的研究方向。

国内研究现状：

杨俊峰（2011）提出对于节能减排现状的研究是基于某个企业或者某个行业的微观层面，针对不同企业节能减排的问题，从建设企业文化、强化技术创新、加快能源结构调整等方面来促进节能减排。

朱迎春（2012）采用Engle-Granger协整检验方法，对我国节能减排税收政策效应的实证研究，节能减排税收收入与我国单位GDP能耗之间存在协整关系，但各个税种的节能减排效应差异较大。

郭存芝，孙康（2013）通过实证表明，无论是从全国总体看，还是分地区看，税收减免率与节能效率、减排效率、节能减排效率之间基本上都呈现出了正相关关系，但税收优惠的促进效应，只在90%的置信度下显著，或者不显著，没有达到在95%或99%的置信度下显著。这说明税收优惠可以在促进节能减排中发挥作用，但作用有限。

罗惠方（2014）适度调控节能减排与保持经济适度增长的税收政策建议,强调应该继续坚持利用税收政策进行调节并完善相应的配套政策以减小对经济发展的冲击,合理利用当前税收优惠降低节能减排给经济发展带来的负面效应,就目前的税制提出改进方案,提倡设置环境保护税、加强税收对科学技术发展的支持。

杨晓芳（2016）提出我国没有专门制定关于环境污染的低碳税收优惠政策，对于环境污染物排放征收一定的税费，法律地位较低、监管存在诸多漏洞，税收制度缺乏强制性和稳定性不利于发挥税收调节和控制作用。

国外研究现状：

Gilbert E Metcalf(2012) They conclude that further understanding of the functioning of the labour market, household decisions and the link between change in pollutant emissions and environmental damage is needed in order to make more concrete suggestions concerning ecological tax reforms. Green Taxes will be of immense use to academics and practitioners in the field of environmental economics.

Luyi(2007)the goal for energy saving and contamination reducing of waste tire recycling industry in China is that the comprehensive energy consumption should reduce 20%.

研究计划：

2022年12月17日至12月31日，图书馆搜集及整理相关资料；

2022年1月1日至2022年1月15日，撰写开题报告，提交由老师审定，修改并完成开题报告；

2022年1月16日至3月25日，再次搜集资料，针对论文的研究对象和任务，撰写并完成论文初稿，交由老师审定，并接受指导；

2022年3月26日至4月25日，按老师的指导意见修改论文初稿，深化论文的内容和研究的结果，按规范化要求形成修改稿。同时提交外文文献资料的翻译和中期检查表；

2022年4月26日至5月15日，完成论文终稿的定稿、打印、装订，做好毕业论文答辩准备；

2022年5月20日至6月上旬 ，补充完善毕业论文材料，进行论文答辩。完成毕业论文业务总结。

撰写方案：

采用比较分析法。国外发达国家实施节能减排工作已取得相当成果，相关税收政策的实施都有一定成效。通过比较分析国外发达国家在节能减排税收政策上的做法，按企业生产运作流程各过程中所涉及到的税种、税目进行罗列比较，总结出对我国企业节能减排税收政策的启示和借鉴。

定性分析与定量分析结合。对我国现有企业节能减排税收政策的实施效果分析时采用相关性分析和多元线性回归的方法；对我国现有企业节能减排税收政策的问题提出和原因分析采用定性层面的分析，附之以事实数据支撑；通过理论分析和数据支持，提出我国现有企业节能减排税收政策的完善对策。

典型分析。在提出我国现有企业节能减排税收政策的问题和完善对策等部分内容上结合我国具体国情，采用典型分析的方法论证关于促进企业节能减排税收政策的问题存在。

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