中小企业内部控制问题研究开题报告

当今在全世界范围内，中小企业已经成为了各国经济中不可或缺的经济力量，成为了经济发展和社会稳定的重要支柱。它在我国经济增长、税收收入以及就业方面发挥着举足轻重的地位。

然而，由于规模小、资金少、技术薄弱、人员素质整体偏低等问题因素，使得中小企业生命周期短暂的现象十分普遍。中小企业尚不能对自身长期发展做出规划，究其原因，很大一部分是缺乏的内部控制。

内部控制制度不仅有助于确保会计信息的准确性和可靠性，促进市场经济的发展；还有助于防范经营风险，促进中小企业的可持续性发展。

因此，本文就中小企业内部控制为出发点，分析中小企业内部控制存在的缺陷并提出相应的解决措施。

研究的内容：就中小企业在发展的过程中出现的内部环境、内部监督、风险评估等内部控制问题进行分析，提出相应措施；

拟解决的关键问题：中小企业在内部控制制度方面的不足。具体包括内部审计独立性较弱、风险意识淡薄、治理结构不规范、中小企业文化落后等问题。

写作提纲：本文主要研究内容包括以下五章：

第一章是绪论。介绍论文的研究背景与研究意义、研究的内容以及国内外文献综述。

第二章是中小企业界定与内部控制理论概述。首先对国内外中小企业的界定进行阐述，并分析概括我国中小企业的发展现状及特点。然后阐述内部控制的相关理论，包括内部控制的目标、内容及要素。

第三章是中小企业内部控制的现状及问题。该部分将通过中小企业内部控制的现状（特点），分析企业在内部控制上的问题，主要体现在内部环境、内部监督及风险评估三个方面。

第四章是中小企业内部控制存在问题的原因分析。主要包括中小企业文化落后、治理结构不规范、内部审计独立性不强、风险管理意识淡薄这几点。

第五章是完善中小企业内部控制的对策建议及结论。通过第三、四两章对中小企业内部控制的分析，提出完善中小企业内部控制的对策建议并得出结论。

（一）国外相关研究文献

1、内部控制的含义

关于内部控制涵义，各位学者、各学术机构有着不同的见解，其中，以美国、加拿大和英国等权威机构提出的内部控制概念框架最具有影响力；而美国 COSO 委员会描述的内部控制涵义运用最广泛，认为内部控制是一个过程，即受企业董事长、各级管理者以及其他普通员工影响，为保证财务报告可靠，确保企业遵循现行法规经营，而自行检查、调整和制约内部经营活动的自律过程。

2、内部控制要素

面对世界各国理论与实务界对内部控制不断推陈出新的各种法规和文献，COSO 于 20010 年 9 月 17 日发布了#8220;内部控制系统监督指南#8221;（Guidance on Monitoring Internal Control Systems）的讨论稿, 更加充分地开发了 COSO1992 年的《内部控制--整体框架》的监督要素，适合各种规模和结构的组织改善其内部控制系统的质量，以确保内部控制系统持续有效地运。

（二）国内相关研究文献

1、内部控制的重要性

由于企业经营环境复杂多变，企业的市场竞争日趋激烈，企业内部控制变得越来越重要。李晶（2013）认为，内部控制是现代企业管理的重要手段，对于企业防范风险、减少不必要的损失及提高资本获利能力具有非常积极的作用。同时，黄品芬（2017）认为，内部控制作为保护中小企业经济资源的安全和完整的重要制度,在中小企业中普遍比较薄弱。完善中小企业的内部控制就显得非常必要。

2、内部控制制度体系

段璟辉（2014）认为我国中小企业普遍存在所有权和经营权重合、会计机构设置不规范,会计人员职业素质较低、组织机构和管理不健全、控制风险能力较弱等内控问题，归根究底是由于内部控制制度体系不健全完善造成的。高秋元（2016）从内部控制体系评价角度分析了企业内部控制的有效性，认为基于风险基础的内部控制制度更利于企业的长期发展。

从整体的研究现状分析可得，我国目前内部控制的相关研究在理论上和实践中均不完备，且鉴于中小企业的发展对国民经济增长发挥着日益重要的作用，内部控制功能的发挥对中小企业发展起着关键性作用，因此，有针对性的进行中小企业内部控制研究显得十分必要和有价值。

1.2022年10月20日至11月3日搜集并阅读资料确定选题；

2.2022年11月1日至11月24日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2022年11月1日至2022年1月19日：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

4.2022年1月1日至2022年1月19日完成初稿；

5．2022年1月19日至2022年3月16日，教师对其论文的写作具体情况进行中期检查；

6. 2022年3月19日至4月27日反复修改定稿，并着手进行论文写作工作的总结；完成英文文献翻译工作；

7．2022年4月16日至5月4日论文定稿，整理相关资料准备答辩。

[1] COSO．内部控制体系监督指南[J]东北财经大学出版社，2010,11(9)：68

[2] 王丽娟.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2015,(03):152-153.

[3] 林森.我国中小企业内部控制存在的问题及改进思路[J].商业会计,2015,(05):91-92.

[4] 段璟辉.我国中小企业内部控制问题研究[D].财政部财政科学研究所,2014.

[5] 白恩泽.中小企业内部控制问题与对策研究[J].财会学习，2016，（20）：228-229.

[6] 赵栩巍.我国中小企业内部控制问题研究[D].首都经济贸易大学,2014.

[7] 徐敏洁.中小企业内部控制问题探究[J].时代金融,2016,(26):120-121.

[8] 何俊寅.乡镇中小企业内部控制问题及对策分析[J].中国乡镇企业会计,2016,(02):175-176.

[9] 李晶.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[D].山西财经大学,2013.

[10] 吕红.中小企业内部控制的问题与对策[J].现代经济信息,2017,(19):41 43.

[11] 杨镇.中小型企业内部控制问题研究[D].山东财经大学,2016.

[12] 王波,丛配玉.中小企业内部控制的主要问题及对策[J].中国商论,2015,(34):28-30.

[13] 樊琼琼.浅析中小企业内部控制存在的问题及完善[J].商场现代化,2017,(20):82-83.

[14] 林娟.中小企业内部控制问题及对策[J].纳税,2017,(29):171.

[15] 罗茜亚.中小企业的内控策略研究[D].华北电力大学,2015.

[16] 林森.我国中小企业内部控制存在的问题及改进思路[J].商业会计,2015,(05):91-92.

[17] 李晶.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[D].山西:山西财经大学，2013.

[18] David N.Herda, Matthew A. Notbohm,ThomasD.Dowdell. Theeffectof external audits of internal control overfinancial reportingonfinancial reporting for clients of Big 4,Second-tier,and small audit firms[J].Research in Accounting Regulation,2014(9):255