上市公司内部控制审计意见研究开题报告

1. 研究目的与意义

进入21世纪，世界经济保持着较快的发展。我国越来越多的大型上市公司如雨后春笋般冒了出来。然而，由于我国上市公司的内部控制存在着一定的缺陷，许多公司不能得到很好地发展。上市公司会计信息舞弊，财务造假道德现象日益增多，对我国市场经济环境造成恶劣的影响。

近几年来，在我国上市公司的内部控制体系建设仍然存在漏洞和不尽人意的地方。随着我国上市公司内部控制准则不断完善，上市公司内部控制的相关信息越来越多的披露了出来 ，这就为从实证角度研究内部控制有效性对审计意见的影响提供了有效的数据。通过研究内部控制有效性对审计意见的影响不但可以促进上市公司加强内部控制的建设，完善上市公司治理结构，而且还可以促进注册会计师发表恰当的审计意见，提高审计质量，降低审计风险。

2. 研究内容和预期目标

内部控制有效性的研究，内部控制和审计关系的研究，内部控制的质量和审计意见关系的研究

首先查阅资料，通过在CNKI平台手机期刊文献，外国文献，学位文献并对这些文献进行仔细的阅读，综合提炼研究者的观念，在这些理论基础上。表达出自己的观点。接着进行实证研究，利用上市公司年报披露的内部控制有关数据，对内部控制及其各要素有效性进行评价，通过建立模型，从实证角度分析内部控制有效性对审计意见的影响。最后对已有的研究成果采用归纳法进行总结。

3. 国内外研究现状

1.国外研究现状

内部控制的重点逐渐由控制转向了风险，有效的风险管理机制和健全的公司结构越来越受到关注，风险导向内部控制已经成为现代内部控制的发展方向，从审计意见影响因素的研究来看，影响审计意见的因素很多，其中内部控制是影响审计意见的重要因素。

2.国内研究现状

4. 计划与进度安排

1.2022年12月31日前，搜集资料、撰写、提交、修改开题报告；

2.2022年3月19日前，撰写、提交毕业论文初稿和中期检查；

3.2022年5月6日前，提交毕业论文修改稿、外文文献和译稿（要求2 500汉字或10000英文印刷符）；

5. 参考文献

[1] 吴瑞勤.上市公司审计意见类型的影响因素研究[j].浙江万里学院学报，2009，（3）：52-57

[2] 秦腾.上市公司治理结构对审计质量的影响研究[d].西安：西安大学硕士学位论文，2012：26-32.

[3] pcaob.2009.audit standard as2: an audit of internal control over financial reporting performed in conjunction with an audit of financial statements.