注册会计师审计案例研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济的迅猛发展和高度复杂化，会计信息的架构也日趋多样化和复杂化，为了降低信息风险和维护经济秩序，资源所有者、债权人、经营管理者、投资者和政府对审计都提出了迫切的需求，相关的法律法规也对审计提出了强制性的要求。

注册会计师作为我国国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构等三大审计主体之一，也是我国企业审计体系中作用最大的审计主体，注册会计师审计案例对整个社会经济发展都会造成一定的影响，而且每一重大审计案例的背后蕴藏着深层次的审计理论问题。存在有审计理论相对滞后导致注册会计师审计失误，也有注册会计师对现有的审计准则、法规和制度缺乏应有的理解或没有严格地执行，使审计过程偏离了正确的轨迹，最终导致审计的失败。然而，审计的失败对于会计信息使用者，将会带来巨大的经济损失和利益损失；对于注册会计师，会受到通报批评、警告、罚款、暂停执业资格甚至追究刑事责任等处罚；对于市场经济，可能会扰乱经济秩序的稳定。

论文主要研究注册会计师审计失败的原因、影响因素和审计风险点，总结归纳避免或减少审计失败的建议和注意事项，对于注册会计师减少或规避审计风险，从而减少或避免因审计失败而造成严重后果具有重大的意义，为解决审计理论相对滞后的问题提供有价值的参考。

2. 研究内容和预期目标

首先根据现有文献，分析概括审计的流程与具体审计阶段，并基于注册会计师审计案例分析传统审计流程中存在的审计风险点和审计风险的影响因素。

其次基于注册会计师审计案例分析在审计内容中存在的审计风险点和审计风险的影响因素。

最后结合审计流程和审计内容中存在的审计风险点和审计风险的影响因素，对传统审计流程中存在的不足提出改进措施进行风险管理，并根据审计内容和审计总过程提出一些改进性意见，以避免或减少注册会计师审计失败，为注册会计师减少或规避审计风险提供理论与实践指导。

3. 国内外研究现状

(1)国外研究现状：

jensen and meckling（1976）认为审计可以使公司的代理费用进行一定幅度的减小，所以审计工作应运而生。但随着审计工作的出现，审计的目的、意义及性质决定了审计风险必然会伴随着审计的出现而出现。审计的风险也随着经济的不断发展以及审计理论相对滞后，审计过程中的重大不确定程度会大大影响审计风险的大小(patterson amp; smith，2003)。审计风险还存在着众多的影响因素，主要有审计师、客户管理层、审计前评估以及审计流程等等（ajmi，2009）（masood amp; maryam，2011）。正是由于审计风险的存在，必然会导致实际审计过程中审计失败的发生，从而带来一系列的影响后果。为了减小或规避风险，从审计业务、审计主体、审计对象的特点等对审计风险进行了分析，并提出了相应的解决措施。

(2)国内研究现状：

4. 计划与进度安排

一、绪论

（一）研究背景及意义

（二）国内外研究现状

5. 参考文献

[1]蒋春兰，管亚梅. 反洗钱审计流程中审计专业判断的运作思路[j].南京财经大学学报，2010，(6)：49-52.

[2]兰 茜. 注册会计师审计风险的成因及控制[j].中国证券期货，2012，（8）：124.

[3]李 博. 注册会计师审计风险的成因和防范[j].辽宁经济，2012，（4）：86-87. [4]许 莉，郑石桥. 分工、资源整合与审计流程创新[j].广西财经学院学报，2012，25(3)：119-124.