上市公司内部控制缺陷与审计意见——基于多案例比较分析开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，由于内部控制缺陷问题，国内外一些上市公司财务舞弊案件的曝光层出不穷，如美国安然公司、世界通信到我国#8220;银广夏#8221;、#8220;琼民源#8221;事件等，这些舞弊案件的出现都给社会带来了极大的反响，严重损害了投资者的利益，也阻碍了社会经济的发展。

目前国内关于内部控制缺陷与审计意见的研究还比较少，现有的研究主要集中在对内部控制缺陷影响因素和驱动因素方面，且多以规范性和实证研究为主，少有学者从案例角度去研究内部控制缺陷与审计意见的关系。

本文基于多案例比较分析的研究角度设计出一套符合企业现状的合理方案，填补了案例研究这一领域的空白，为内部控制缺陷研究开创了新思路，也为国内学者和相关机构在该领域进一步深入研究和探索提供很好的参考意义，推动了内部控制缺陷案例对比研究的发展。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据公开数据库、公开网站和公开出版物的现有文献，概述什么

是内部控制缺陷，什么是审计意见。

其次，重点论述我国上市公司内部控制缺陷与审计意见的关系，包括我国上市公司的普遍内部控制现状，结合案例分析导致上市公司出现内部控制的影响因素，及找出更适当、有效的解决问题的对策。

3. 国内外研究现状

国外研究现状

sim（2010）收集整理了200余家上市公司的内部控制信息并对其评价方法

4. 计划与进度安排

一、引言

二、内部控制缺陷与审计意见的理论基础

（一）内部控制缺陷

5. 参考文献

[1]陈荣生，郭京晶，内部控制信息披露的市场反应--来自沪深股市的经验数据[j].上海立信会计学院学报，2011，2：57-52.

[2]郝玉贵，徐露.上市公司内部控制缺陷与审计意见-中国证券市场上第一份否定意见的内控审计案例研究[j].财会学习，2012：40-44.

[3]赵卫平，完善上市公司内部控制评价的思考[j].财经界，2012，12：65-67.