内部审计监督缺位与财务舞弊研究——基于广东新大地案例分析开题报告

1. 研究目的与意义

在现代社会，伴随着经济迅猛发展，市场频频出现财务舞弊事件。屡屡发生的财务丑闻都与上市公司的内部审计缺位脱不了关系。出于各种动机，上市公司的财务造假现象屡禁不止。财务舞弊的行为掩盖了公司的真实情况，在一定程度上误导了投资者，损害了投资者的利益，同时也阻碍了社会经济的健康有序的发展。

当下国内外的学者对上市公司财务舞弊的研究充满了浓厚的兴趣，他们大多把研究的重心放在财务舞弊的动机.常用的手段以及如何进行综合治理等上面。对于如何进行财务舞弊治理，他们也倾向于对于公司内部结构的治理.加强公司内部控制的抵抗力等。本文从审计学角度，研究上市公司内部控制与财务舞弊之间的联系。通过案例分析，发现我国市场制度下容易诱发舞弊的薄弱环节，并提出相应的解决方案。把内因和外因相结合，更加有效地防止财务舞弊。

2. 研究内容和预期目标

首先根据现有文献，概述财务舞弊的含义，各类人员进行财务舞弊的动机，介绍财务舞弊的常见手法。

其次重点论述我国上市公司内部控制与财务舞弊之间的关系，阐述我国上市公司目前普遍的内部审计现状，存在的问题，产生这些问题的原因，及如何为财务舞弊提供了机会，并结合案例分析，提出解决问题的对策。

最后分析文中我国上市公司财务舞弊的案例，引起我们的思考，获得启示，给出建议。

3. 国内外研究现状

(1)国外研究现状：

coso(2009)在《舞弊性财务报告：1987-1997》中建议审计师们做到以下几点，从而尽可能发现财务报告舞弊，降低审计风险：对组织的持续经营要保持足够的审视；与前任审计师进行有效的沟通；内部控制和董事会对有效监督的重要性-一个虚弱的董事会和缺乏经验的审计委员会应该引起审计师的注意；鼓励审计师注意财务报告以外的事实和因素；考虑客户的行业风险。

coso(2010)报告《舞弊财务报告：1998-2007》中全面分析了这十年间美国证监会所查处的347个上市公司舞弊案例，揭示了其财务报告的趋势和特征,突出了这一时期所查处的舞弊公司数量较上一个十年有明显增加的势头。

4. 计划与进度安排

一.引言

二.财务舞弊和内部审计的相关理论基础

（一）财务舞弊的概述

5. 参考文献

[1]吕伟，林昭呈.高风险形势下企业欺诈与舞弊的防范[j].审计研究，2012（4）：5966.

[2]董小娜.财务报表舞弊审计策略[j].企业导报，2011，（6）：1-10.

[3]郑炎炎.内部审计与公司治理的互动研究-融合.模式分析与优化路径[j].中国内部审计，2014（1）：40-43