股权转让税收筹划开题报告

1. 研究目的与意义

随着商业社会的发展,企业除了日常的经营活动,也会进行一些非经营性的交易,这些交易或者改变了企业的法律形式,或者改变了企业的股权、资产结构,统称为企业重组。

企业的重组和合并愈演愈烈，股权转让交易随之日益频繁，相应的，国家也陆续颁布了相关法规来对股权转让交易进行规范。

其中较为常见的企业重组形式为股权转让,这类交易可能会适用特殊性税务处理,与企业正常的经营活动涉税处理有所不同,并且在现行税制条件下,各税种间的配合尚未完善,再加上地方政府补贴存在差异,这就为税务筹划提供了土壤。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：股权转让在税收方面具体存在的问题，税收不规范，企业会计和税务局存在差异，股权转让价格实际差异大，在这些问题上如何选择合适的股权转让策略和方式，通过这些方式在合法合规的情况下达到减税免税的目的。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税问题的通知》（国税函〔2010〕79号）中规定，先分红后转让股权节税，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国税总局〔2011〕第34号公告）先撤资再增资节税。

难点：根据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》2014年第67号文用净资产核定法，类比法，其他合理方法核定股权转让收入。

3. 国内外研究现状（文献综述）

世界面向经济全球化发展趋势，企业的重组和合并愈演愈烈，股权转让交易随之日益频繁。

相应的，国家也陆续颁布了相关法规来对股权转让交易进行规范。

企业为了在股权转让交易中降低税收负担，增加收益，也越来越关注股权转让的纳税筹划问题。

4. 研究方案

通过借鉴陈丽秀、宣辰、娄新宇、叶万欣理论成果和实践经验，本文对股权转让过程中的税收筹划进行探讨，从而总结和归纳企业股权转让的税收筹划要点。

研究方法：主要通过理论分析和实证分析相结合研究方法，首先本文主要框架：第一部分：绪论第二部分：文献综述第三部分：股权转让涉税要点及税收问题第四部分：股权转让的税收政策及要点分析第五部分：股权转让的税收风险及筹划第六部分：股权转让纳税结论及建议

5. 工作计划

论文具体写作步骤：1）查阅股权转让税收筹划相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3）结合股权转让案例分析，进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：2022-2022-1学期第13周以前 完成选题。

第14-15周下达任务书，论文开题。

第16-21周完成开题报告、论文初稿（17周到校集中开题检查）。